אלקלעי מונרוב ושות'

ביום 12 בדצמבר 2006 הוגש דוח הועדה לבחינת קוד ממשל תאגידי בישראל (להלן: "גושן") ליו"ר רשות ניירות ערך. בין השאר, ועל רקע החקיקה בארצות הברית (SOX - Sarbanes Oxley Act of 2002), המליץ דוח גושן לאמץ באופן חלקי, ותוך ביצוע התאמות, את הוראות סעיפים 302 ו - 404 לחוק האמריקני.

לשם יישום המלצות ועדת גושן, אושר ביום 24 בנובמבר, 2009 תיקון מספר 3 לתקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים), המחייב בצירוף לדוח ההנהלה והדירקטוריון על אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי, הצהרות אישיות של המנהל הכללי ושל נושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים לגבי אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי, וכן דוח רואה החשבון המבקר לגבי האפקטיביות של הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי החל מהדוח התקופתי ליום 31 בדצמבר, 2010. התיקון אשר אושר עוסק במערך הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי בתאגיד, דהיינו, החברה נדרשת לספק מידה סבירה של ביטחון אשר תבטיח דיווח כספי וגילוי נאות, ולספק לגורמים הבכירים בתאגיד מידה סבירה של ביטחון בדבר, נאותות הדוחות ועמידתם בהוראות הדין. על פי התיקון נדרש יהיה לבחון את ארבעת האלמנטים הבאים:

• בקרות ברמת הארגון (ELC – Entity Level Control)
• בקרות כלליות על מערכות המידע (ITGC – Information Technology General Control)
• בחינת מספר מצומצם של תהליכים קריטיים לדיווח הכספי והגילוי
• תהליך סגירת הדוחות הכספיים

לאלקלעי מונרוב ניסיון בארץ ובחו"ל ביישום הוראות חוק Sarbanes Oxley במתכונתו המלאה וכן ביישום דרישת רשות ניירות ערך בישראל כפי שהוצגו לציבור לאחרונה. 

נשמח לייעץ ולסייע לכם ביישום התקנות החדשות בארגונכם.